СУЧАСНІ ТЕНДЕНЦІЇ ДІДЖИТАЛІЗАЦІЇ ПРОЦЕСІВ  ОПОДАТКУВАННЯ В УКРАЇНІ В КОНТЕКСТІ  ЗАПОБІГАННЯ ШАХРАЙСТВУ

Н. М. Рущишин; Т. В. Мединська; С. Р. Стародуб

doi:10.32782/2522-1205-2026-85-04

Н. М. Рущишин Львівський торговельно-економічний університет
Т. В. Мединська ДУ “Інститут регіональних досліджень імені М. І. Долішнього НАН України” https://orcid.org/0000-0002-7998-4107
С. Р. Стародуб Львівський торговельно-економічний університет

DOI: https://doi.org/10.32782/2522-1205-2026-85-04

Ключові слова: цифрова трансформація, податкова система, цифровізація, податковий контроль, адміністрування податків, шахрайство

Анотація

Цифрова трансформація податкової системи України в епоху інформаційних технологій є надзвичайно актуальною, оскільки пріоритети цифровізації стали обов’язковими для побудови конкуренто-спроможної економіки. У дослідженні аналізується, як податкові установи все частіше використовують цифрові технології для ефективного виконання своїх функціональних обов’язків у чотирьох ключових сферах: забезпечення рівних умов і зменшення тіньової економіки, покращення бізнес-середовища, удосконалення податкової системи за допомогою розширених цифрових фіскальних рамок і сприяння економічній прозорості.
У статті розкривається подвійна природа технологічного розвитку в оподаткуванні, де цифровий прогрес одночасно скорочує тіньовий сектор через покращення податкового контролю та потенційно розширює його
в неконтрольованій діяльності. Дослідження демонструє, як цифровізація сприяє фіскальним службам у систематизації інформації в податкових підрозділах, дозволяючи краще виявляти ухилення від сплати податків, зрештою досягаючи компромісу між ефективністю оподаткування та справедливістю завдяки синергічному потенціалу мобільних, соціальних, хмарних, Інтернету речей та технологій аналізу даних. Комплексний аналіз цифровізації виявляє значні переваги, включаючи швидкий доступ до даних, підвищення ефективності державних службовців, високоякісну обробку даних і скорочення бюрократичних процесів, визнаючи такі проблеми, як: загрози кібербезпеці, розрив у рівні цифрової грамотності платників податків, недосконалість нормативно-правової бази у сфері цифрових податкових сервісів. Це зумовлює нагальну потребу в ідентифікації та аналізі сучасних тенденцій цифровізації податкових процесів в Україні, оцінюванні ефективності впроваджених цифрових рішень (зокрема, Електронного кабінету платника податків, програмних РРО, систем обміну інформацією щодо ПДВ) та розробленні комплексних стратегій, які б забезпечували баланс між технологічними інноваціями та надійними механізмами запобігання шахрайству з метою гармонізації цифрової інфраструктури України з міжнародними стандартами

Посилання

1. План цифрового розвитку Державної податкової служби схвалено Комітетом з управління інформаційними технологіями у сфері публічних фінансів. EU4PFM. Програма ЄС із підтримки управління державними фінансами в Україні. 13.01.2024. URL: https://eu4pfm.com.ua/news/digital-development-plan-of-the-state-tax-service-approved-by-the-pfm-it-management-committee-of-the-ministry-of-finance.
2. Khmyz M., Petkov S., Mylyanyk Z. et al. Digitalisation of the Tax System and Tax Regulation as a Tool to Combat the Shadow Economy. Path of Science. 2023, 9(9), 1008-1014. URL: https://cpi.ti-ukraine.org.
3. “We are working to ensure that the tax administration system of Ukraine is more transparent and efficient” – Kravchenko. UNN. Українські національні новини. March 20 2025. URL: https://unn.ua/en/news/we-are-working-to-ensure-that-the-tax-administration-system-of-ukraine-is-more-transparent-and-efficient-kravchenko.
4. Lazebnyk L., Pizhuk O. Innovative approaches to tax administration and economic security in Ukraine. Economic Bulletin of Dnipro University of Technology. 2025, 89, 110-120.
5. Lukianykhina O. et al. Digital Innovations in the Fiscal Policy of Ukraine: Promoting Sustainable Economic Develop-ment. International Journal of Economics and Financial Issues. 2024, 14.4, 77-86.
6. Marchenko L. Digitalization of the tax administration system in ukraine taking into account the experience of developed countries. Ekonomichnyy analiz. 2022, 32(4), 127-134. doi:http://dx.doi.org/10.35774/econa2022.04.127.
7. Medynska T., Ruschyshyn N., Oliynyk N. Strategies for prevention and mechanisms for countering tax evasion in an inter-national context. Modeling the development of the economic systems. 2025. № 1. P. 288-294. https://doi.org/10.31891/mdes/2025-15-38.
8. Ruschyshyn N., Medynska T., Oliynyk N. Tax evasion in Ukraine: analysis of causes, economic consequencesand countermeasures. Development Service Industry Management. 2025. № 1. P. 241-245. https://doi.org/10.31891/dsim-2025-9(33).
9. Ruschyshyn N., Starodub S. Tax evasion: causes, consequences for ukaraine, and measures for prevention. International Scientific Conference Sustainable Development of Cooperatives and Well-being for All. June 19-20, 2025. P. 280-284. https://doi.org/10.59642/edr.3.2025.33.
10. Державна податкова служба України. URL: https://tax.gov.ua.
11. Trehub O., Hudima T., Kirin R. et al.; Cherniavska T. (Ed.) Transformations of national economies under conditions of insta-bility. Tallinn : Scientific Route OÜ, 2024. 296. doi: https://doi.org/10.21303/978-9916-9850-6-9.