МЕТОДИ ПРОТИДІЇ РИЗИКАМ КАСОВОГО ШАХРАЙСТВА В ЗАБЕЗПЕЧЕННІ ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ ТОРГОВЕЛЬНОГО ПІДПРИЄМСТВА ТА ЗАХИСТУ ПРАВ СПОЖИВАЧІВ

Анотація

Стаття присвячена питанню засобів протидії касовому шахрайству в сфері роздрібної торговельної діяльності та забезпеченні економічної безпеки самого торговельного підприємства. Одночасно окреслена роль такої діяльності у сфері захисту прав споживачів. Зазначено, що шахрайство у сфері торговельної діяльності найчастіше вчиняється власне співробітниками самого торговельного підприємства, а іноді і в змові сторін. На сьогоднішній день розробка ефективних методів боротьби з касовим шахрайством є стратегічною метою кожної успішної торгової компанії. Це обумовлено тим, що шахрайство, яке має на меті привласнення активів організації, займає лідируючу позицію за кількістю скоєних злочинів (70% всіх економічних злочинів) і є найбільш актуальною проблемою для сучасного підприємництва. Згідно з результатами дослідження Міжнародного стандарту аудиту ISA 240 до шахрайства відносяться навмисні дії однієї або декількох осіб серед керівництва організації, керуючого персоналу, співробітників, а також третіх осіб, які вдаються до обману для отримання вигоди. Тобто зарубіжне визначення шахрайства охоплює більшу кількість протиправних діянь, оскільки в Кримінальному кодексі України даний злочин підпадає під дію статей щодо «шахрайства», «зловживання повноваженнями» та «комерційного підкупу». В якості механізму боротьби з касовим шахрайством розроблено звіт з аналізу кваліфікуючих ознак касового шахрайства, покликаний не тільки служити інструментом аналізу методів протидії шахрайству за допомогою касового обладнання з метою допомогти торговельному підприємству розробити план дій і заходів щодо мінімізації збитків від вже скоєного шахрайства і запобігання потенційних злочинних дій. За допомогою даного документа керівництво підприємства здатне зрозуміти, на що в більшій мірі слід звернути увагу, які методи використовувати і які шахрайські дії необхідно припиняти в першу чергу. Запропоновано авторське бачення методів, метою яких є формування у співробітників торговельного підприємства необхідних людських якостей неприйняття протиправних дій і розуміння ступеня їх відповідальності за вчинене правопорушення. При цьому керівництво роздрібного торговельного підприємства може вибрати для себе пріоритетні напрямки методів забезпечення технічної складової економічної безпеки, які зможуть охопити хоча і не повністю всі проблемні зони компанії, але дозволять боротися з даним видом правопорушення. З розвитком підприємства керівництво може впроваджувати інші технічні методи протидії касовому шахрайству. Але торговельне підприємство не застраховане від повторення даної ситуації за відсутності превентивних заходів щодо запобігання шахрайству з касовим обладнанням.