Анотація
Розглянуто проблеми, пов’язані з незаконним ввезенням до країн-членів Європейського Союзу сигарет з території України. Виокремлені нові виклики, які виникають у зв’язку зі збільшенням обсягів контрабанди. Однією з основних причин цієї тенденції є продовження конфлікту в Україні, що поглиблює хитку економічну ситуацію в країні, яка супроводжується зростанням безробіття через руйнування виробничих потужностей та інфраструктури, розрив економічних і соціальних зв’язків між різними частинами України та занепад фінансової, банківської, транспортної та комунікаційної систем. Конфлікт, ослаблення уряду та корумпованість державних і правоохоронних органів створюють нові проблеми, що ускладнюють вирішення ситуації, що склалася з контрабандою сигарет в Україні. Ці виклики вимагають від українського уряду впровадження нових заходів щодо боротьби з контрабандою всередині країни. Зазначено різні напрямки в боротьбі проти контрабанди сигарет включно з підвищенням акцизних зборів, розробкою антикорупційних програм і співпрацею з європейськими митними та правоохоронними органами. При цьому ініціативи Державної прикордонної служби та Державної фіскальної служби України по боротьбі з контрабандою гальмуються нестабільністю, що зберігається, і браком ресурсів. Для вирішення окреслених проблем запропоновані такі підходи та заходи. По-перше, формування єдиного тютюнового ринку (приведення до базового (єдиного) рівня ставок акцизів і податку на додану вартість на тютюн і тютюнову продукцію в усіх країнах, дотичних до експортно-імпортних операцій з тютюновими виробами); гармонізація адміністративної та кримінальної відповідальності за незаконний імпорт тютюну і тютюнової продукції; запровадження обов’язкового єдиного маркування тютюнової продукції; реалізація відстеження транскордонного переміщення тютюну і тютюнової продукції; усунення чинних бар’єрів, вилучень та обмежень щодо руху тютюну і тютюнової продукції). По-друге, заходи протидії незаконному обігу тютюну та тютюнової продукції мають містити в собі складові: встановлення кримінальної відповідальності за незаконне ввезення/вивезення тютюну і тютюнової продукції; організація дистанційного моніторингу руху транспортних засобів, що прямують транзитом з однієї частини митної території ЄС на іншу через територію (оптимально з використанням електронних навігаційних пломб); закріплення як обов’язкового етапу митного контролю під час реєстрації транзиту територією України, уточнення відомостей щодо пункту призначення транзитного перевезення (для всіх товарів включно з тютюном і тютюновими виробами).
Посилання
Project Stella: A Study of the Illicit Cigarette Market in the EU. KPMG press office. 2018. 65 р. URL: https://public.tableau.com/views/ExecutiveSummary-TOUPLOAD/ProjectStella-ExecutiveSummary?%3Aembed=y&%3AshowVizHome=no&%3Adisplay_count=yes&%3Atoolbar=no#3
Крисоватий А. І. Сучасні виклики забезпечення митної безпеки в Україні : монографія. Тернопіль : Університетська думка, 2020. 414 с.
Cornell S. E. The Interaction of Narcotics and Conflict. Journal of Peace Research. 2005. Vol. 42, No. 6. Pp. 751-760. URL: http://isdp.eu/wp-content/uploads/publications/2005_cornell_the-interaction-of-narcotics-and-conflict.pdf/.
Kukhianidze A., Gotsiridze R. Smuggling Through Abkhazia and Tskhinvali Region of Georgia. Tbilisi : Transnational Crime and Corruption Center (TraCCC) Georgia Office. 2004. 106 p. URL: https://traccc.gmu.edu/wp-content/uploads/2020/09/Kukhianidze_Kupatadze_Smuggling_Georgia_Eng._2004.pdf
Lacher W. Organized Crime and Conflict in the Sahel-Sahara Region. Washington : Carnegie Endowment for International Peace, 2013. P. 61-85. URL: https://www.researchgate.net/publication/265109369_Organized_Crime_and_Conflict_in_the_Sahel-Sahara_Region
Titeca K. Blood Cigarettes: Cigarette Smuggling and War Economies in Central and Eastern Africa. Tobacco Control. 2011. Vol. 20, № 3. Р. 226-232. URL: https://www.jstor.org/stable/41320110
Illicit cigarette consumption in Europe. Results for the calendar year 2023. KPMG LLP. 2024. 292 р. URL: https://www.pmi.com/resources/docs/default-source/itp/illicit-cigarette-consumption-in-europe_2023-results_final.pdf
KPMG International. Illicit Cigarette Trade in the Maghreb Region: KPMG. KPMG, 2017. 66 р. URL: https://books.google.com.ua/books/about/Illicit_Cigarette_Trade_in_the_Maghreb_R.html?id=ou-1tAEACAAJ&redir_esc=y
За останні 12 місяців прикордонники запобігли незаконному переміщенню понад 4,2 мільйона пачок сигарет. Державна прикордонна служба України. 2020. 5 травня. URL: https://dpsu.gov.ua/en/news/Border-guardshave-prevented-smuggling-of-more-than-42-millionpacks-of-cigarettes-over-the-past-12-months
Project SUN: A Study of the Illicit Cigarette Market in the European Union, Norway and Switzerland. 2017 Results. KPMG. URL: https://assets.kpmg/content/dam/kpmg/uk/pdf/2018/07/project_sun_executive_summary_2018.pdf
Research Findings: Illicit Hubs, Tobacco Trade and Convergence with Illicit Commodities. Research Report. 2019. 42 р. URL: https://traccc.gmu.edu/sites/default/files/TraCCC/Research-FindingsIllicit-Hubs-Tobacco-Trade-and-Convergence-with-IllicitCommodities.pdf
Луцик А. І., Дмитрів В. І. Гармонізація акцизного оподаткування алкогольних напоїв і тютюнових виробів у країнах ЄС: досвід для України. Наукові праці НДФІ. 2022. № 1(98). С. 34-44. https://doi.org/10.33763/npndfi2022.01.034
Trade Statistics Branch. UN Comtrade Database. URL: https://comtrade.un.org/data
Державна прикордонна служба України. URL: https://dpsu.gov.ua/uk/news/16658-Za-rik-roboti-prikordonniki-prodovzhuvali-sistemno-rozvivatisya-ta-nadiyno-ohoronyati-kordon-Batkivshchini
Over 4.4 million packages of smuggled cigarettes seized by border guards in 11 months of 2019. Romanian Border Police. 2020. URL: https://www.politiadefrontiera.ro/en/main/i-over-44-million-packages-of-smuggled-cigarettes-seized-by-border-guards-in-11-months-of-2019----7538.html
Eastern Partnership-Annual Risk Analysis 2023. Overview. Brussels. Frontex, the European Border and Coast Guard Agency. 2023. 10 р. URL: https://www.statewatch.org/media/4308/eu-frontex-eastern-partnership-risk-analysis-2023-presentation-wk-11418-23-censored.pdf
Shelley L. I. Dark Commerce. How a New Illicit Economy is Threatening Our Future. Princeton and Oxford : Princeton University Press, 2018. Р. 403-406. https://doi.org/10.4000/oeconomia.5518.
Williams M., Polityuk P. USAID Ends Funding for Troubled Ukraine Customs Reform. Reuters. 2016. URL: https://www.reuters.com/article/us-ukraine-crisis-corruption-usaid-idUSKBN14J10Z
Sharkov D. An Ally of Ukraine’s President Accused of Corruption Got Bailed out for Almost $4 Million. Newsweek. 2017, 17 March. URL: https://www.newsweek.com/2017/03/17/issue.html
Савицький О. Арешт Насірова – перемога активістів. Deutsche Welle. 07.03.2017 р. URL: https://www.dw.com/uk
В Угорщині затримали українського митника при спробі перевезти наркотики через кордон. РБК-Україна. 06.03.2017. URL: https://www.rbc.ua/rus/news/vengrii-zaderzhali-ukrainskogo-tamozhennika-1488802379.html
Громадянин Монголії під виглядом дипломатичної пошти вивозив з України цигарки. ZAXID.NET. 23.03.2009. URL: https://zaxid.net/gromadyanin_mongoliyi_pid_viglyadom_diplomatichnoyi_poshti_vivoziv_z_ukrayini_tsigarki_n1074320
Security in Crisis Situations іn the Border Regions of Poland and Ukraine. Scientific Papers of the International Scientific Conference. Lublin, 2022. 264 р. URL: https://www.pbu2020.eu/files/librarynews/file/0896f75e-3b2d-4066-8955-e9f7690992d9/CPE_monografia_konferencja2022_internet.pdf
Силовики вилучили нелегальні цигарки з ДНР на чотири мільйони. Корреспондент.net. 1.03.2016. URL: https://ua.korrespondent.net/ukraine/3636935-sylovyky-vyluchyly-nelehalni-tsyharky-z-dnr-na-chotyry-miliony
Закарпаттям керує стара укорінена мафія – Луценко. Укрінформ. 13.07.2015 р. URL: https://www.ukrinform.ua/rubric-other_news/1863295-zakarpattyam_kerue__stara_ukorinena_mafiya___lutsenko_2073849.html
Report from the Commission to the Council and the European Parliament. European Commission. Brussels, 12.5.2017. COM(2017) 235 final URL: https://ec.europa.eu/antifraud/sites/antifraud/files/tobacco_implementation_report_12052017_en.pdf
Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 р. : Закон України 2245-VIII від 7.12.2017 р. Верховна Рада України. Законодавство України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2245-19#Text
Currie L., Townsend J., Roux M. L. & other. Policy Recommendations for Tobacco Taxation in the European Union Integrated Research Findings from the PPACTE project. Lyon. International Agency for Research on Cancer. 2011. 156 р. URL: https://researchonline.lshtm.ac.uk/id/eprint/1249628/1/ppacte_policy_recommendations_and_integrated_report.pdf
Miller Ch. Ukrainian Reform Activists Derail Effort To ‘Destroy’ Anticorruption Body. Radio Free Europe/Radio Liberty. 07.12.2017. URL: https://www.rferl.org/a/ukraine-nabu-imf-world-bank-anti-corruption-efforts-thwarted/28902554.html
Corruption high on agenda as Ukraine goes to polls. Voices for Transparency. 03.28.2019. URL: https://voices.transparency.org/corruption-high-on-agenda-as-ukraine-goes-to-polls-57a7ed6001c9
Operation MAGNUM. European Anti-Fraud Office. 2017. URL: https://ec.europa.eu/anti-fraud/policy/joint-customs-operations/magnum_en
Operation MAGNUM II. European Anti-Fraud Office. 2019. URL: https://ec.europa.eu/anti-fraud/media-corner/news/05-12-2017/jointcustoms-operation-magnum-ii-real-time-intelligence-exchange-leads_en
Project Stella: A Study of the Illicit Cigarette Market in the EU. KPMG press office. 2018. 65 р., available at: https://public.tableau.com/views/ExecutiveSummary-TOUPLOAD/Project%20Stella-ExecutiveSummary?:embed=y&:showVizHome=no&:display_count=yes&:toolbar=no#3
Krysovatyi, A. I. (2020), Suchasni vyklyky zabezpechennia mytnoi bezpeky v Ukraini : monohrafiia, Universytetska dumka, Ternopil, 414 s.
Cornell, S. E. (2005), The Interaction of Narcotics and Conflict, Journal of Peace Research, Vol. 42, No. 6, pp. 751-760, available at: http://isdp.eu/wp-content/uploads/publications/2005_cornell_the-interaction-of-narcotics-and-conflict.pdf
Kukhianidze A. and Gotsiridze R. Smuggling Through Abkhazia and Tskhinvali Region of Georgia. Tbilisi : Transnational Crime and Corruption Center (TraCCC) Georgia Office. 2004. 106 p., available at: https://traccc.gmu.edu/wp-content/uploads/2020/09/Kukhianidze_Kupatadze_Smuggling_Georgia_Eng._2004.pdf
Lacher W. (2013), Organized Crime and Conflict in the Sahel-Sahara Region, Carnegie Endowment for International Peace, Washington, p. 61-85, available at: https://www.researchgate.net/publication/265109369_Organized_Crime_and_Conflict_in_the_Sahel-Sahara_Region
Titeca K. (2011), Blood Cigarettes: Cigarette Smuggling and War Economies in Central and Eastern Africa, Tobacco Control, Vol. 20, no. 3, pp. 226-232, available at: https://www.jstor.org/stable/41320110
Illicit cigarette consumption in Europe. Results for the calendar year 2023. KPMG LLP. 2024. 292 р., available at: https://www.pmi.com/resources/docs/default-source/itp/illicit-cigarette-consumption-in-europe_2023-results_final.pdf
KPMG International Illicit Cigarette Trade in the Maghreb Region: KPMG (2017), KPMG, 66 р., available at: https://books.google.com.ua/books/about/Illicit_Cigarette_Trade_in_the_Maghreb_R.html?id=ou-1tAEACAAJ&redir_esc=y
Za ostanni 12 misiatsiv prykordonnyky zapobyhly nezakonnomu peremishchenniu ponad 4,2 miliona pachok syhareт. Derzhavna prykordonna sluzhba Ukrainy. 2020. 5 travnia, available at: https://dpsu.gov.ua/en/news/Border-guardshave-prevented-smuggling-of-more-than-42-millionpacks-of-cigarettes-over-the-past-12-months
Project SUN: A Study of the Illicit Cigarette Market in the European Union, Norway and Switzerland. 2017 Results. KPMG, available at: https://assets.kpmg/content/dam/kpmg/uk/pdf/2018/07/project_sun_executive_summary_2018.pdf
Research Findings: Illicit Hubs, Tobacco Trade and Convergence with Illicit Commodities. Research Report. 2019. 42 р., available at: https://traccc.gmu.edu/sites/default/files/TraCCC/Research-FindingsIllicit-Hubs-Tobacco-Trade-and-Convergence-with-IllicitCommodities.pdf
Lutsyk, A. I. and Dmytriv, V. I. (2022), Harmonizatsiia aktsyznoho opodatkuvannia alkoholnykh napoiv i tiutiunovykh vyrobiv u krainakh YeS: dosvid dlia Ukrainy, Naukovi pratsi NDFI, № 1(98), s. 34-44. DOI: https://doi.org/10.33763/npndfi2022.01.034
Trade Statistics Branch. UN Comtrade Database, available at: https://comtrade.un.org/data
Derzhavna prykordonna sluzhba Ukrainy, available at: https://dpsu.gov.ua/uk/news/16658-Za-rik-roboti-prikordonniki-prodovzhuvali-sistemno-rozvivatisya-ta-nadiyno-ohoronyati-kordon-Batkivshchini
Over 4.4 million packages of smuggled cigarettes seized by border guards in 11 months of 2019. Romanian Border Police. 2020, available at: https://www.politiadefrontiera.ro/en/main/i-over-44-million-packages-of-smuggled-cigarettes-seized-by-border-guards-in-11-months-of-2019----7538.html
Eastern Partnership-Annual Risk Analysis 2023. Overview. Brussels. Frontex, the European Border and Coast Guard Agency. 2023. 10 р., available at: https://www.statewatch.org/media/4308/eu-frontex-eastern-partnership-risk-analysis-2023-presentation-wk-11418-23-censored.pdf
Shelley, L. I. (2018), Dark Commerce. How a New Illicit Economy is Threatening Our Future, Princeton University Press, Princeton and Oxford, р. 403-406. DOI: https://doi.org/10.4000/oeconomia.5518
Williams M. and Polityuk P. USAID Ends Funding for Troubled Ukraine Customs Reform. Reuters. 2016, available at: https://www.reuters.com/article/us-ukraine-crisis-corruption-usaid-idUSKBN14J10Z
Sharkov D. An Ally of Ukraine’s President Accused of Corruption Got Bailed out for Almost $4 Million. Newsweek. 2017, 17 March, available at: https://www.newsweek.com/2017/03/17/issue.html
Savytskyi O. Aresht Nasirova – peremoha aktyvistiv. Deutsche Welle. 07.03.2017, available at: https://www.dw.com/uk
V Uhorshchyni zatrymaly ukrainskoho mytnyka pry sprobi perevezty narkotyky cherez kordon. RBK-Ukraina. 06.03.2017, available at: https://www.rbc.ua/rus/news/vengrii-zaderzhali-ukrainskogo-tamozhennika-1488802379.html
Hromadianyn Mongolii pid vygliadom dyplomatychnoi poshty vyvoziv z Ukrainy tsyharky. ZAXID.NET. 23.03.2009, available at: https://zaxid.net/gromadyanin_mongoliyi_pid_viglyadom_diplomatichnoyi_poshti_vivoziv_z_ukrayini_tsigarki_n1074320
Security in Crisis Situations in the Border Regions of Poland and Ukraine. Scientific Papers of the International Scientific Conference. Lublin, 2022. 264 р., available at: https://www.pbu2020.eu/files/librarynews/file/0896f75e-3b2d-4066-8955-e9f7690992d9/CPE_monografia_konferencja2022_internet.pdf
Sylovyky vyluchyly nelegalni tsyharky z DNR na chotyry miliony. Korrespondent.net. 1.03.2016, available at: https://ua.korrespondent.net/ukraine/3636935-sylovyky-vyluchyly-nelehalni-tsyharky-z-dnr-na-chotyry-miliony
Zakarpattiam keruie stara ukorinena mafiia – Lutsenko. Ukrinform. 13.07.2015, available at: https://www.ukrinform.ua/rubric-other_news/1863295-zakarpattyam_kerue__stara_ukorinena_mafiya___lutsenko_2073849.html
Report from the Commission to the Council and the European Parliament. European Commission. Brussels, 12.5.2017. COM(2017) 235 final, available at: https://ec.europa.eu/antifraud/sites/antifraud/files/tobacco_implementation_report_12052017_en.pdf
Pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta deiakykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo zabezpechennia zbalansovanosti biudzhetnykh nadkhodzhen u 2018 r. : Zakon Ukrainy 2245-VIII vid 7.12.2017 r. Verkhovna Rada Ukrainy. Zakonodavstvo Ukrainy, available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2245-19#Text
Currie L., Townsend J., Roux, M. L. and other. (2011), Policy Recommendations for Tobacco Taxation in the European Union Integrated Research Findings from the PPACTE project, International Agency for Research on Cancer, Lyon, 156 р., available at: https://researchonline.lshtm.ac.uk/id/eprint/1249628/1/ppacte_policy_recommendations_and_integrated_report.pdf
Miller Ch. Ukrainian Reform Activists Derail Effort To ‘Destroy’ Anticorruption Body. Radio Free Europe/Radio Liberty. 07.12.2017, available at: https://www.rferl.org/a/ukraine-nabu-imf-world-bank-anti-corruption-efforts-thwarted/28902554.html
Corruption high on agenda as Ukraine goes to polls. Voices for Transparency. 28.03.2019, available at: https://voices.transparency.org/corruption-high-on-agenda-as-ukraine-goes-to-polls-57a7ed6001c9
Operation MAGNUM. European Anti-Fraud Office. 2017, available at: https://ec.europa.eu/anti-fraud/policy/joint-customs-operations/magnum_en
Operation MAGNUM II. European Anti-Fraud Office. 2019, available at: https://ec.europa.eu/anti-fraud/media-corner/news/05-12-2017/jointcustoms-operation-magnum-ii-real-time-intelligence-exchange-leads_en